貸借対照表で会社の安全性を見る方法｜社長が押さえるべき3つの数字

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貸借対照表とは？基本の仕組み

貸借対照表（たいしゃくたいしょうひょう、B/S）とは、ある時点で会社が「どんな財産を持ち、そのお金をどこから用意したか」を示す表です。左右に分かれていて、左側に「資産」、右側に「負債」と「純資産」が並びます。

右側は「お金の調達元」を表します。負債は返さなければならないお金（借入など）、純資産は返さなくていい自分のお金です。そして左側の資産は、そのお金が今どんな形（現金・在庫・設備など）になっているかを示します。左右の合計は必ず一致します。これが「バランスシート」と呼ばれる理由です。

貸借対照表の「左右」をもう少し詳しく

貸借対照表をもう少しだけ詳しく見ておくと、3つの数字の意味がぐっとわかりやすくなります。難しく考えず、「お金の流れの記念写真」だと思ってください。

右側＝お金をどこから集めたか

右側は、会社が事業に使うお金を「どうやって用意したか」を示します。上半分が負債（他人から借りたお金）、下半分が純資産（自分で用意したお金・稼いで貯めたお金）です。借入が多いほど右側の上が大きく、財務的には重い状態といえます。

左側＝そのお金が今どんな形か

左側は、集めたお金が現在どんな姿になっているかを示します。現金や預金、売掛金、在庫、建物や機械などです。同じ資産でも、すぐ使える現預金と、売れないと現金にならない在庫では、安全性がまったく違います。左側は「質」も意識して見ることが大切です。

社長が押さえるべき「3つの数字」

貸借対照表は項目が多くて難しく見えますが、すべてを理解する必要はありません。社長がまず見るべきは次の3つだけで十分です。この3つを毎年追うだけで、会社の安全性の変化がしっかりつかめます。

会社の安全性を見るポイント

3つの数字を、具体的にどう読めばいいのか。安全性を判断する目安を見てみましょう。

大切なのは、これらの数字が「良くなっているか・悪くなっているか」を時系列で見ることです。同業他社との比較も参考になりますが、まずは自社の数字が前年より改善しているかどうか。財務は一朝一夕では変わらないからこそ、少しずつ良くする意識が会社を強くします。

財務を強くするための考え方

貸借対照表を強くする＝会社を倒れにくくすることです。財務は派手な施策で一気に変わるものではなく、日々の積み重ねで少しずつ強くなります。次の意識を持つと、財務は着実に良くなっていきます。地道ですが、これが一番確実な道です。

• 利益が出たら使い切らず、一部を内部留保（純資産）として残す
• 手元の現預金を厚くし、不測の事態に備える
• 借入は「返せる範囲」に抑え、自己資本比率を意識する
• 売れない在庫や回収できない売掛金を放置しない
• 年に一度はB/Sを開き、3つの数字の変化を確認する

【具体例】財務改善で銀行評価が上がったO社

O社は、毎年そこそこ利益は出ていたものの、利益のほとんどを使い切り、手元の現預金も自己資本も薄い状態でした。あるとき融資を申し込むと、銀行の評価は今ひとつ。財務の弱さが原因でした。

そこでO社は、利益の一部を計画的に内部留保に回し、現預金を厚くする方針へ転換。数年かけて自己資本比率が改善し、銀行からの評価も上がって融資が受けやすくなりました。「利益を残して財務を厚くすることが、こんなに効くとは」と社長は実感しています。

よくある質問（FAQ）