税金の支払いで資金繰りが苦しくなる理由｜納税資金の準備方法

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なぜ税金で資金繰りが苦しくなるのか

税金で資金繰りが苦しくなる理由は、大きく2つあります。一つは、税金が「利益が出た後に、まとめて」やってくること。もう一つは、消費税が「預かっているだけのお金」だということです。

会社の税金は、決算の後にまとめて支払います。日々の業務では意識しづらく、いざ納税の時期に「こんなに払うのか」と慌てがちです。さらに消費税は、お客さんから預かったお金を、後で国に納める仕組み。預かったお金を運転資金として使ってしまうと、納税時に手元に残っていないという事態に陥ります。これが、黒字なのに資金ショートする大きな原因です。

中小企業が払う主な税金

納税資金を準備するために、まずは自社がどんな税金を、いつ払うのかを把握しておきましょう。代表的なものは次のとおりです。

これらは、それぞれ支払う時期が決まっています。特に消費税と法人税は、決算後にまとまった額になりやすいので注意が必要です。自社の納税スケジュールを、顧問税理士に確認して把握しておきましょう。「いつ・いくら払うのか」を知ることが、準備の第一歩です。

「予定納税」「中間納付」も知っておこう

納税で慌てないためには、年に一度の決算後の納税だけでなく、年の途中で発生する納税があることも知っておく必要があります。これを知らないと、思わぬタイミングで資金が出ていって驚くことになります。

会社の規模や前年の税額によっては、年の途中で「中間納付」として、税金の一部を前払いすることがあります。これは、前年の実績をもとに、いわば“先に納めておく”仕組みです。消費税や法人税で発生することがあり、決算時の納税とは別にまとまった支払いが必要になります。

つまり、納税のタイミングは「決算後の1回だけ」とは限らないのです。年間を通じて、いつ・どんな納税があるのかを把握しておかないと、「決算の納税は準備していたのに、中間納付で資金が足りなくなった」ということも起こり得ます。顧問税理士に年間スケジュールを確認しておくことが、何よりの備えになります。

納税資金の準備方法

では、どうやって納税資金を準備すればいいのか。難しいことはありません。次の方法に取り組みましょう。

納税で慌てないための習慣

納税資金の準備を、毎年の習慣にしてしまいましょう。次のことを意識すると、納税は怖くなくなります。

• 納税用の口座を作り、別に管理する
• 売上が入ったら、消費税分・税金分を先に取り分ける
• 毎月、納税の積み立てをルーティンにする
• 年間の納税スケジュールを把握しておく
• 資金繰り表に、納税の予定を必ず入れておく

【具体例】納税口座で慌てなくなったE社

E社は、毎年の納税時期に資金繰りが苦しくなり、その都度ヒヤヒヤしていました。原因は、消費税も含めた売上をすべて運転資金として使っていたこと。決算後に納税額を見て、慌てて工面する状態だったのです。

そこでE社は、納税専用の口座を作り、売上が入るたびに消費税分と税金分を移す習慣を始めました。納税時期が来ても、口座にお金が準備できているので慌てない。「預かっているお金だと意識するだけで、こんなに楽になるとは」と社長は話します。

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