社長が最低限知っておくべき決算書の読み方｜3つの表で会社が見える

「決算書は税理士に任せているから、自分は読めなくても大丈夫」——そう考えている社長は少なくありません。けれど決算書は、会社の健康状態を映す人間ドックの結果表のようなもの。読めないままでは、会社がどこで儲け、どこでお金を失っているのかが見えません。本記事では、簿記の知識がなくても押さえられる「決算書の最低限の読み方」を、3つの表に分けてやさしく解説します。

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1. 決算書とは？3つの表の役割

決算書とは、会社の1年間の経営成績と財政状態をまとめた書類の総称です。中心になるのが次の3つ。それぞれ見る角度が違います。

2. 損益計算書（PL）の読み方｜5つの利益

PLは「売上から費用を引いて、いくら残ったか」を段階的に示す表です。利益が5種類あり、上から順に費用を引いていきます。社長が特に見るべきは売上総利益・営業利益・経常利益の3つです。

① 売上総利益（粗利）

売上高から「売上原価（仕入や製造コスト）」を引いたもの。商品やサービスそのものの稼ぐ力を表します。粗利が小さいビジネスは、たくさん売っても利益が残りにくい構造です。

② 営業利益

粗利から、人件費や家賃などの「販売費・一般管理費」を引いたもの。本業でどれだけ稼げているかを示す、最も重要な利益です。ここが赤字なら本業に問題があります。

③ 経常利益

営業利益に、本業以外の収支（受取利息や支払利息など）を加減したもの。会社の総合的な実力を表します。借入の利息が重いと、営業利益が黒字でも経常利益が小さくなります。

3. 貸借対照表（BS）の読み方｜会社の体力を見る

BSは、ある時点での「財産（資産）」「借金（負債）」「自分のお金（純資産）」のバランスを示す表です。左に資産、右に負債と純資産が並び、左右の合計は必ず一致します。

自己資本比率で「つぶれにくさ」がわかる

純資産（自己資本）が総資産に占める割合を「自己資本比率」といいます。これが高いほど、借金に頼らず自分のお金で経営できているつぶれにくい会社です。中小企業では、まず20〜30%以上を一つの目安に考えます。

流動比率で「短期の支払い能力」を見る

1年以内に現金化できる資産（流動資産）が、1年以内に払う負債（流動負債）をどれだけ上回っているか。流動比率が100%を大きく超えていれば、当面の支払いに余裕があると判断できます。

4. キャッシュフローと「利益≠現金」の関係

意外に思われるかもしれませんが、PLが黒字でも現金が減っていることはよくあります。売掛金の入金待ち、在庫の増加、借入の返済などで、利益と現金はズレるからです。だからこそ、現金の流れを追うキャッシュフローの視点が欠かせません。

3つのキャッシュフロー区分

キャッシュフローは「営業（本業）」「投資（設備など）」「財務（借入・返済）」の3つに分かれます。理想は本業の営業キャッシュフローがしっかりプラスで、その範囲で投資や返済をしている状態です。

5. 社長が毎期チェックすべき数字まとめ

決算書のすべてを理解しようとすると挫折します。まずは次の数字だけを、毎期かならず確認する習慣をつけましょう。

※本記事は決算書の一般的な読み方を解説したものです。目安となる比率は業種や会社の状況によって異なります。個別の判断にあたっては、最新の情報を確認し、必要に応じて専門家にご相談ください。